1、由于原材料是用于仓库的,仓库是不动产,不属于增值税的范畴,即其他不征增值税,而营业税的范畴,所以其不能去抵扣增值税的进项税的,即原材料原来已抵扣过的进项税,不再可以抵扣了,就必须的转出来,税法不允许非增值税的对象抵扣增值税,这个问题是要将进项税转出的。
2、购入一办公楼,由于办公楼属于不动产,不是增值税的征税对象,所以购入时,就不会有增值税的问题的,所以也就谈不是抵扣与不抵扣的问题了,实际上购入办公楼是营业税的征税范畴的。这里不涉及增值税的问题。
而且增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节,是基于增值额或价差为计税依据的中性税种,理论上包括农业各个产业领域(种植业、林业和畜牧业)、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等,或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。
一种销售税,属累退税,是基于商品或服务的增值而征税的一种间接税,在澳大利亚、加拿大、新西兰、新加坡称为商品及服务税(Goods and Services Tax, GST),在日本称作消费税。增值税是法国经济学家Maurice Lauré于1954年所发明的,法国政府有45%的收入来自增值税。
扩展资料:
新增两档按照试点行业营业税实际税负测算,陆路运输、水路运输、航空运输等交通运输业转换的增值税税率水平基本在11%~15%之间,研发和技术服务、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询服务等现代服务业基本在6%~10%之间。
为使试点行业总体税负不增加,改革试点选择了11%和6%两档低税率,分别适用于交通运输业和部分现代服务业。
广告服务,指的是利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式作为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者是通告、声明等委托事项进行宣传以及提供相关服务的业务活动。包括广告的策划、设计、制作、发布、播映、宣传、展示等。
参考资料来源:百度百科-增值税
你好,
很高兴为你回答问题,你的问题是由于你没有系统地学习税法中关于增值税有关的内容,所以你就会对上面几个业务中的增值税的处理感到不解的,建议有时间去学学税法中关于增值税的内容吧,我现在简单的给你解析一下吧!
解析:
在增值税中,进项税可以抵扣的对象是,用于生产经营过程中的动产(动产中的消费品除外)和生产过程中耗用的物资和原材料,其他的就不可以抵扣了,当然不动产根本就不属于增值税的征税范畴,所以更就谈不是增值税的问题了。
从上面的通俗解析中,我们对照的看一下你提问的3个问题吧,
1、由于原材料是用于仓库的,仓库是不动产,不属于增值税的范畴,即其他不征增值税,而营业税的范畴,所以其不能去抵扣增值税的进项税的,即原材料原来已抵扣过的进项税,不再可以抵扣了,就必须的转出来,税法不允许非增值税的对象抵扣增值税,所以我们说,这个问题是要将进项税转出的。
2、购入一办公楼,由于办公楼属于不动产,不是增值税的征税对象,所以购入时,就不会有增值税的问题的,所以也就谈不是抵扣与不抵扣的问题了,实际上购入办公楼是营业税的征税范畴的。这里不涉及增值税的问题。
3、购入一台需要安装的设备,这是生产用的动产,税法规定此类固定资产的进项税是可以抵扣的,那么用与其安装的原材料的进项税也是同样可以抵扣的,而原材料在购入之初就已经抵扣过了,所以不再转出了。即只将原材料的成本记入到安装设备的价值中就可以了。
如果还有疑问,可通过“hi”继续向我提问!!!
《条例》 第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;
(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;
(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
《条例细则》第二十五条 纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
财税[2009]113号: 以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施,无论在会计处理上是否单独记账与核算,均应作为建筑物或者构筑物的组成部分,其进项税额不得在销项税额中抵扣。附属设备和配套设施是指:给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备和配套设施。
问题补充:购入一辆小货车,是机动车辆销售统一发票,也可以抵扣,自己不用扫描,直接拿到税务机关认证。
借:在建工程 10万
贷:原材料 10万
增值税=2340万*17%=397.8万
借:固定资产 2340万
应缴税费-增值税(进项税额)397.8万
贷:银行存款 2737.8万
在建工程=200万+2万+18万=220万
借:在建工程 220万
应缴税费-增值税(进项税额)14万
贷:银行存款 234万
吉林国税小王告诉你:
1、仓库建造领用原材料,进项税不可以抵扣。由于你在购买原材料时已经抵扣了,因此需作进项税转出,分录如下:
借:在建工程11.7万
贷:原材料 10万
贷:应交税金-应交增值税(进项税转出)1.7万
2、购入办公楼,由于增值税是对有形动产征收,办公楼属于不动产,不涉及增值税,也不存在抵扣问题。
3、购入设备,可以抵扣进项税;运费可以按7%抵扣进项税;安装设备领用原材料,不用做进项税转出。分录如下:
借:固定资产200+18=218万
应交税金-应交增值税(进项税) 14+2*7%=14.14万
管理费用 2-0.14=1.86万
贷:原材料 18万
银行存款 216万
告诉你一个判断什么时候可以抵扣,什么时候不可以抵扣的方法,记住喽:
1、首先,可以抵扣的货物一定是有形动产,但包括电力、热力、气体。其他无形的、或不动产不可抵扣。
2、其次,外购有形动产,仅用于以下四种情况不可以抵扣,除此四种情况外,均可以抵扣。
(1)外购货物用于非增值税应税项目。(如用于建造房屋)
(2)外购货物用于集体福利。(如用于职工食堂、分发福利)
(3)外购货物用于个人消费。(如外购烟酒招待客户)
(4)外购的小汽车、摩托车、游艇。
3、你必须取得以下三种票据的任意一种,才可以抵扣。一是增值税专用发票;二是运费发票;三是海关进口增值税专用缴款书。
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